2021 has begun - who must make a tax coordination?
תרגום לעברית בתחתית הדף
** The information and advice in this notice are for general discussion purposes only. The provisions of the law on these subjects are more complex than those detailed in this article. For more information regarding your personal situation, you should contact us for an individual consultation. **
Dear Clients and Friends,
Tax year 2021 has arrived and the Israeli Tax Authority (“ITA”) systems are ready to receive your tax coordination for 2021.
What is a tax coordination? Who must make a tax coordination? How is this done?
Answers to these questions and more appear in this article.
What is a tax coordination?
A declaration by you to the Tax Authority of your expected annual income and / or requested tax benefits for the purpose of calculating your annual tax.
Once the tax coordination has been made and approved by the ITA, you must show the ITA’s certificate of approval to each of your employers / pension payers.
Who should make a tax coordination?
- Employees with multiple sources of income
- Employees with multiple employers
- A pensioner who receives a tax exemption from his pension (after applying for a permanent tax exemption rate (קיבוע זכויות)) or a pensioner who has several sources of income (including from income spreading over several years)
- A person who wishes to receive an exemption / relief in the calculation of his tax for various reasons such as donations, personal credit points, etc.
- And other reasons.
What form should you use to make your tax coordination?
Use ITA Form 116. To see the form, click here.
Why is a tax coordination required?
In order for the Payor (employer or pension payer) to know how to deduct tax correctly considering all of the Payee’s (employee or pensioner) income / exemptions. The Payee will obtain a withholding tax deduction certificate from the ITA after making the tax coordination. This certificate is to be passed on by the Payee to the Payor (employer / pension payer).
What is ITA Form 101 and how is it related to your tax coordination?
In this form, the employee / pensioner declares his or her marital status, entitlement to special credit points and whether he or she has additional income from other sources.
Every employee / pensioner is required to fill out this form in order to notify the employer / pension fund. Failure to fill out this form will result in a maximum tax withholding by the employer / pension fund.
If one has additional income, in order to avoid maximum income tax withholding, Form 101 together with the ITA withholding tax deduction certificate, must be submitted to the employer / pension fund.
To see Form 101, click here.
To see Form 101C for retirees, click here.
What are the consequences of not performing a tax coordination?
Failure to make a tax coordination will result in Payor having to withhold maximum income tax on pay slips / pension payments retroactively from the beginning of the year.
What is the difference between an application for a tax refund and a tax coordination?
A tax coordination is made for the current tax year (for tax year 2021 during 2021) and the withholding tax deduction certificate that is obtained is conveyed to the employer who deducts tax / refunds tax that was already paid accordingly.
An application for a tax refund is for years that have already passed (for example, for years 2020, 2019, etc.) regarding annual income and tax that has already been paid by or on behalf of the family unit. Tax refund applications can be submitted up to 6 years back.
If you worked for part of the year, had losses from securities, worked in several jobs or had special expenses and did not file a tax return, you should check your eligibility for a tax refund from the ITA. You can contact our office regarding this issue.
In some cases, such as if you earn income from abroad, have an investment in an LLC or have high income, an annual tax return must be submitted in any case. Failure to submit a tax return in these cases constitutes a violation of the tax law. Please contact our office for more details.
Do pension recipients need to make a tax coordination?
Generally speaking yes, but in some cases the ITA will automatically extend last year’s tax coordination. If you received a notification in the mail about the extension of a tax exemption and there has been no change in your income, there is no obligation to make a new tax coordination until expiration of your exemption.
If you did not receive an automatic extension notification, and in the past, you have received a tax exemption from the pension by applying for a permanent tax exemption rate (קיבוע זכויות), in order to continue receiving the exemption, a tax coordination must be made.
If you have never received an exemption for your pension, you are welcome to contact us for help.
If you have reached the age of eligibility (62 for a woman or 67 for a man) and are continuing to work, you are welcome to contact us to find out how to continue working and at the same time receiving a pension with tax benefits.
How to make a tax coordination?
- Through the ITA tax coordination system:
- Through the ITA contact / application system:
- Physically going to the local ITA office closest to the place of your residence:
- Through your employer; in some cases, the tax coordination can be made through your employer's payroll department if the employee and the employer agree to it. Contact your employer to see if this option is possible for you.
- With the help of an accountant.
If you are interested in making a tax coordination or need assistance with any other tax or financial matter, please contact Zecharia Deutsch at [email protected] and we will be happy to assist you.
Very truly yours,
Deutsch & Company
שנת 2021 החלה – מי חייב לבצע תיאום מס?
**המידע והנתונים במבזק זה הם למתן מושג כללי בלבד. הוראות החוק בנושא מורכבות יותר מהמפורט במאמר ולקבלת מידע מפורט ביחס למצבכם האישי ניתן לפנות אלינו לייעוץ פרטני**
לקוחות וידידים יקרים,
שנת 2021 הגיעה ורשות המס כבר פתחה את המערכת לביצוע תיאומי מס לשנת 2021.
מהו תיאום מס ? מי חייב בתיאום מס ? מהן הדרכים השונות לבצע תיאום מס ?
תשובות לשאלות אלו ועוד, במאמר זה.
מהו תיאום מס?
הודעה לרשות המסים אודות הכנסות שנתיות צפויות ו/או הטבות המס המבוקשות לצורך חישוב המס השנתי.
לאחר ביצוע תיאום מס מתקבלים אישורים אותם יש להעביר לכל אחד מהמעסיקים / משלמי הפנסיה.
מי צריכים לבצע תיאום מס?
עובדים בעלי מספר מקורות הכנסה,
עובדים עם מספר מעסיקים,
פנסיונר המקבל פטור על הפנסיה שלו (לאחר ביצוע קיבוע זכויות) או פנסיונר עם מספר מקורות הכנסה (לרבות פריסת הכנסה משנים קודמות),
אדם המעוניין לקבל פטור / הקלה כלשהי בחישוב המס (כגון בגין תרומות, נקודות זיכוי אישיות וכד'),
ועוד.
מה הטופס הרלוונטי לביצוע תיאום מס?
תיאום מס מבצעים על ידי מילוי טופס 116. למעבר לטופס לחץ - כאן
מדוע צריך לבצע תיאום מס?
על מנת שכל מעביד / משלם פנסיה ידע כיצד לנכות מס בצורה נכונה בהתחשב בכלל ההכנסות / פטורים של העובד, עליו לקבל אישור ניכוי מס במקור מרשות המסים. אישור זה מתקבל לאחר ביצוע תיאום מס ועל העובד להעבירו למעסיק / משלם הפנסיה
מהו טופס 101 ואיך הוא קשור לתיאום מס?
בטופס זה העובד/מקבל הפנסיה מצהיר אודות מצבו המשפחתי, זכאות לנקודות זיכוי מיוחדות ואם יש לו הכנסה נוספת.
כל עובד / מקבל פנסיה נדרש למלא טופס זה על מנת להודיע למעסיק / לקרן הפנסיה. אי מילוי טופס זה יוביל לניכוי מס מקסימלי מצד המעסיק/ קרן הפנסיה.
במידה וישנה הכנסה נוספת – על מנת למנוע ניכוי מס מקסימלי יש לצרף לטופס 101 אישורים ממס הכנסה לאחר ביצוע תיאום מס.
למעבר לטופס 101 לחץ – כאן.
למעבר לטופס 101ג' לפנסיונרים לחץ - כאן.
מה קורה אם לא מבצעים תיאום מס?
אי ביצוע תשלום מס יביא להורדת מס מקסימלי בתלושי השכר/הפנסיה רטרואקטיבית מתחילת השנה.
מה ההבדל בין החזר מס לתיאום מס?
תיאום מס מבצעים בגין שנת מס שוטפת (למשל, בגין שנת 2021 במהלך שנת 2021) ולאחריו מקבלים ממס הכנסה אישור אותו מעבירים למעסיק והוא מנכה מס / מחזיר מס בהתאם.
דו"ח החזר מס מבצעים בגין שנים שהסתיימו (למשל, בגין 2020, 2019 וכד') בגין כלל ההכנסות השנתיות של התא המשפחתי. ניתן להגיש דוח להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
אם עבדתם חלק מהשנה, היו לכם הפסדים מניירות ערך, עבדתם במספר מקומות עבודה, היו לכם הוצאות מיוחדות ולא הגשתם דו"ח שנתי – כדאי לבדוק זכאות להחזרי מס במסגרת הגשת דוחות שנתיים. ניתן לפנות למשרדנו בנושא.
בחלק מהמקרים, כגון אם יש הכנסות מחו"ל, השקעה בLLC או הכנסה גבוהה – חייבים להגיש דוחות שנתיים בכל מקרה. אי הגשת דוח במקרה זה מהווה עבירה על החוק. ניתן לפנות למשרדנו לפרטים נוספים.
האם מקבלי פנסיה צריכים לבצע תיאום מס?
כעיקרון כן אבל בחלק מהמקרים מס הכנסה מאריך את תיאום המס משנה שעברה באופן אוטומטי. אם קיבלתם בדואר הודעה על הארכת הפטור ולא חל שינוי בהכנסות – אין חובה לבצע תיאום מס, עד שיפוג תוקף ההארכה.
אם לא קיבלתם את הארכה - וקיבלתם פטור על הפנסיה ע"י קיבוע זכויות, על מנת להמשיך לקבל את הפטור יש לבצע תיאום מס.
אם עדיין לא קיבלתם פטור על הפנסיה שלכם – אתם מוזמנים לפנות אלינו בהקדם ונוכל לסייע.
אם הגעתם לגיל זכאות (62 לאישה או 67 לגבר) ואתם ממשיכים לעבוד – אתם מוזמנים לפנות אלינו לברר כיצד ניתן להמשיך לעבוד ובמקביל פנסיה וליהנות מפטור ממס.
איך ניתן לבצע תיאום מס?
- דרך מערכת תיאומי המס:
- דרך מערכת פניות לציבור:
- להגיע פיזית לפקיד השומה הקרוב למקום המגורים:
- דרך המעסיק – אם העובד והמעביד מסכימים, בחלק מהמקרים ניתן לבצע את תיאום המס דרך מחלקת השכר של המעסיק. יש לפנות למעסיקך לבירור אם אופציה זו אפשרית עבורך
- בעזרת רואה החשבון
מי שמעוניין לבצע תיאום מס דרך משרדנו יכול לפנות אלינו בנושא ונשמח לסייע
בברכת שנה אזרחית טובה ובריאה,
דייטש ושות' רואי חשבון
